Налоги в Испании

 Основными прямыми и косвенными налогами в Испании являются: 

   - НДС - в основном по ставке 16%, реже 7% (например, на готовое строительство при покупке нового дома, на общественное питание, туристические услуги), есть и более пониженные ставки. 
   - Налог на переход собственности (продажа недвижимости со вторых рук) - 7%. 
  - Налог на юридические задокументированные акты (например, ипотека или учреждение предприятия) - от 0,5% до 1%. 
   - Подоходный федеральный и автономный налог по прогрессивной ставке. 
   - Налог с физических лиц на недвижимое имущество - до 2% от кадастровой стоимости жилья в год. 
   - Налог с частных лиц на транспортные средства - 90-250 евро в год за средний автомобиль. 
   - Налог с прибыли предприятий. 
   - Налог за вид деятельности с предприятий. 
   - Налог на недвижимое имущество оффшорных компаний - 5% в год. 
   - Подоходный налог с физических лиц-нерезидентов за доход, полученный в Испании (например, гонорар или продажа ранее купленного жилья с прибылью). 
   - Удержание с нерезидентов в счет подоходного налога при продаже недвижимости - 5% от суммы купчей. 
  - Удержание с нерезидентов с доходов  по банковским процентам - 25%, по доходам от продажи акций и инвестиционных фондов - 35% (возможно избежать, предоставив специальные документы).

   Сбор налогов в Испании хорошо налажен, налоговая инспекция обеспечена компьютерной техникой и программами по последнему слову техники и очень внимательно следит за своевременными и полными платежами. Кроме того, информация в налоговую инспекцию приходит из разных источников - например, из Реестра собственности Испании, поэтому при существующем дублировании укрыться от налогов очень непросто. При этом существует множество лазеек, позволяющих налоги.
   В соответствии с административно-территориальным делением налоговая система Испании, как и Российской Федерации, трехступенчатая. Корпорации и население платят федеральные, региональные и местные налоги. Федеральные налоги контролируются Государственным агентством налоговой службы, имеющим своих представителей в автономных территориях и провинциях. Каждое юридическое и физическое лицо имеет свой идентификационный номер. Причем для учета физических лиц налоговая служба использует идентификационные номера Министерства внутренних дел.
   Наиболее высокие доходы бюджета обеспечиваются за счет подоходного налога с физических лиц. Налогооблагаемая база в Испании практически такая же как и в большинстве европейских стран. Так, помимо заработной платы, доходов от предпринимательской и профессиональной деятельности, дивидендов от капитала, в нее включаются пенсии, пособия по безработице. Не облагаются подоходным налогом пособия по болезни, государственные стипендии, выигрыши в лотереях, разовые пособия при увольнении с работы.
Из налогооблагаемого дохода вычитается по 120 евро в год на каждого ребенка и иждивенца в семье старше 65 лет. Из годового дохода исключаются отчисления на социальное страхование и профсоюзные взносы, но не более 5% от дохода и не свыше суммы 1500 евро. Частично можно вычесть документированные расходы на лекарства.
   Для исчисления налога к доходу добавляется 2% от стоимости недвижимого имущества.
   Подоходный налог уплачивается индивидуально или семейной парой. Необлагаемый минимум составляет в первом случае 2400 евро в год, во втором - 4800 евро. Далее с ростом дохода действует прогрессивная шкала из 16 ставок. Минимальная ставка - 20%, максимальная - 56%. Последняя применяется при доходах свыше 57000 евро в год у одного человека или свыше 66000 евро у семейной пары.
   Одним из основных прямых налогов является налог на прибыль корпораций. Ставка налога - 35%, т.е. идентична применяемой в России. Для кооперативов ставка понижается до 26%. Предоставляется налоговая льгота на инвестиции - 5%. За создание каждого дополнительного рабочего места налогооблагаемая база уменьшается на 90 евро. Налоговыми льготами особо поощряются капиталовложения в культуру, включая кинопромышленность, образование, профессиональную подготовку кадров и др.
   Важнейшее место в федеральной налоговой системе занимает налог на добавленную стоимость (НДС) взимается по ставке 16%. Кроме основной, функционируют две пониженные ставки налога. Для продовольственных товаров, культурных и спортивных мероприятий, гостиничных и транспортных услуг применяется НДС в размере 7%. А для продуктов первой необходимости - хлеб, молоко, яйца, зерно, фрукты, овощи, лекарства, книги, газеты, муниципальное жилье - налог понижается до 4%. Как и в большинстве стран, в Испании облагается внутренний оборот с освобождением экспортных операций. Не облагаются также медицинские услуги в больницах, финансовые, банковские и страховые операции, образование.
   Вторым важнейшим косвенным федеральным налогом являются акцизы. Набор подакцизных товаров обычен для европейских стран. Это алкогольные напитки, табачные изделия, топливо, автомобили и некоторые другие товары.
   Названные выше четыре налога обеспечивают более 84% доходов федерального бюджета Испании. Остальное - таможенные пошлины, пени за просрочку налоговых платежей и неналоговые поступления. 
  

    Региональные налоги можно целесообразно классифицировать по двум группам. Первая - это собственные налоги, устанавливаемые правительствами регионов. Вторая - налоги, бывшие до 1994 г. федеральными, переданные территориям для укрепления их финансового положения, такие как:
Налог на собственность (на имущество) высчитывается по прогрессивной шкале со ставками от 0,2% до 2,5% в год. Не подлежат налогообложению исторические и культурные ценности. 
  

   Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, ставки которого - от 7,65% до 34%. При определении налогооблагаемой базы наибольшими льготами пользуется прямой наследник. 
  

    Налог на передачу имущества, плательщиками которого выступают юридические лица при покупке или аренде имущества. Передача движимого имущества облагается по ставке 4%, недвижимого имущества - 6%. 
  

   Муниципальные налоги, существующие в каждой зоне, практически идентичны.
Это налог на недвижимость. Речь идет о земельных участках и строениях в пределах муниципального округа. Ставки по данному налогу дифференцированы и регулируются муниципалитетами.
   Затем следует налог на экономическую деятельность. Налог платят юридические и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью. Размер налога зависит от многих факторов: от вида деятельности, от метража занимаемого помещения, от энергопотребления, от места расположения предприятия, от муниципального коэффициента и пр.
   Еще один муниципальный налог - на автотранспорт.
Муниципальные налоги, также как и другие налоги в Испании невелики. Существует множество случаев всевозможного освобождения от налогов и различных льгот.

   Между Испанией и Российской Федерацией существует Межправительственная конвенция от 1 марта 1985 г., об избежании двойного налогообложения доходов и имущества.